¿Quiénes deben presentar la declaración anual de depósitos en efectivo?

Las instituciones del sistema financiero que paguen intereses tienen la obligación de proporcionar anualmente la información de los depósitos en efectivo que se realicen en las cuentas abiertas a nombre de los contribuyentes. [Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) 55, IV].

La declaración de depósitos en efectivo es el trámite con el que las instituciones del sistema financiero deben presentar la información de los depósitos en efectivo de los contribuyentes, al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Pero las instituciones del sistema financiero sólo deben presentar la declaración cuando el monto mensual acumulado por los depósitos en efectivo que se realicen en todas las cuentas de las que el contribuyente sea titular, en una misma institución, exceda de 15,000 pesos, así como respecto de todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.

Las instituciones del sistema financiero tendrán por cumplida la obligación de proporcionar anualmente la información correspondiente.

En los términos que establezca el SAT mediante reglas de carácter [Reglamento de la Ley de ISR del 94].


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